قواعد الصرف الأجنبي لمخاطر الألغام وغير المقيمين في المغرب

إطار الصرف الأجنبي المغربي

يدير المغرب نظام صرف أجنبي مُدار – الدرهم المغربي (MAD) ليس قابلاً للتحويل بحرية، مما يعني أن تدفقات العملة داخل وخارج المغرب منظمة وليست محررة بالكامل. النظام يحكمه تنظيم التغييرات (لوائح مراقبة الصرف)، التي يشرف عليها مكتب الصرف (OC)، ويتم تنفيذها من خلال البنوك المعتمدة (banques intermédiaires agréées).

منذ التسعينيات، قام المغرب بتحرير نظام الصرف تدريجيا. يوفر الإطار الحالي حماية كبيرة وحقوق نقل لغير المقيمين - بما في ذلك المستثمرين الأجانب والمغاربة المقيمين في الخارج - وخاصة بالنسبة لرأس المال المستورد أصلا إلى المغرب بالعملة الأجنبية. ومع ذلك، تظل بعض التحويلات الصادرة خاضعة للإجراءات ومتطلبات الإبلاغ.

يعد فهم القواعد أمرًا ضروريًا لأي شخص يتلقى دخلاً من المغرب، أو يدير عقارات هناك، أو يخطط للاستثمار ثم إعادة الأموال إلى الوطن لاحقًا.

مكتب الصرف

مكتب الصرف (OC) هو الهيئة الحكومية المغربية المسؤولة عن تنظيم الصرف الأجنبي. وهو يعمل تحت إشراف وزارة الاقتصاد والمالية ويعمل بالتنسيق مع بنك المغرب (البنك المركزي المغربي) والبنوك المعتمدة.

المهام الرئيسية لـ OC:

• إصدار التعاميم والتعليمات التنظيمية التي تنظم كافة عمليات الصرف الأجنبي
• الموافقة على فئات محددة من المعاملات (يميز النظام بين العمليات المسموح بها بحرية، وتلك التي تتطلب شهادة مصرفية، وتلك التي تتطلب تصريحًا مسبقًا من OC)
• إدارة إعلان الاستثمار الأجنبي (DIE) - نظام تسجيل الاستثمارات الأجنبية المباشرة
• مراقبة ومراقبة تدفقات العملات الأجنبية داخل وخارج المغرب
• - معاقبة مخالفات قواعد مراقبة الصرف

يتم نشر لوائح OC في شكل تعميمات. والأكثر أهمية بالنسبة لغير المقيمين هو تعليمات OC Générale des Opérations de Change (التعليمات العامة بشأن عمليات الصرف)، والتي يتم تحديثها بشكل دوري لتحرير النظام تدريجياً.

حالة المقيم مقابل حالة غير المقيم

الفرق الرئيسي في قانون الصرف المغربي هو بين المقيمين و غير المقيمين – وهذا التمييز يقوم على الإقامة الاقتصادية وليس الجنسية:

• مقيم (مقيم): أي شخص يكون مكان اهتمامه الاقتصادي الرئيسي في المغرب - بما في ذلك الرعايا الأجانب الذين يعيشون ويعملون في المغرب على أساس طويل الأجل
• غير مقيم (غير مقيم): أي شخص يقع مكان اهتمامه الاقتصادي الرئيسي خارج المغرب - بما في ذلك المواطنين المغاربة الذين يعيشون في الخارج (MRE) والذين يقضون معظم السنة خارج المغرب، والرعايا الأجانب المقيمين في الخارج

القاعدة الأساسية المطبقة عمليا: الشخص الذي يقضي أكثر من 6 أشهر متتالية خارج المغرب في السنة يعتبر بشكل عام غير مقيم لأغراض التبادل. وهذا مهم لأن غير المقيمين يتمتعون بحقوق أوسع في تحويل الأموال بحرية - وخاصة إعادة رأس المال المستورد في الأصل إلى الوطن.

يتم التعامل مع MRE (المغاربة المقيمين في الخارج – Marocains Résidant à l'Étranger) بشكل عام على أنهم غير مقيمين لأغراض التبادل، مما يتيح لهم الوصول إلى نظام حسابات غير المقيمين الموضح أدناه.

أنواع الحسابات لغير المقيمين

تتوفر ثلاثة أنواع رئيسية من الحسابات لغير المقيمين في المغرب:

1. حساب الدرهم القابل للتحويل (CDC)

أهم أنواع الحسابات لغير المقيمين. وهي مقومة بالدرهم المغربي ولكنها تتم تغذيتها حصرا عن طريق تحويلات بالعملة الأجنبية من الخارج. الميزات الرئيسية:

• يمكن إيداعها بالعملة الأجنبية من الخارج (تحويلها عن طريق البنك)، مع عائدات مبيعات الأصول أو الدخل من المغرب المنسوبة بشكل قانوني إلى حساب غير المقيم
• يمكن أن تكون الأموال في مراكز السيطرة على الأمراض يتم نقله بحرية خارج المغرب في أي وقت — يمكن لغير المقيم إعادة الرصيد الكامل إلى وطنه دون الحصول على تصريح من OC
• يمكن أيضًا تحويل الفوائد المكتسبة على أرصدة CDC إلى الخارج
• يمكن أيضًا استخدام أموال CDC في عمليات الشراء داخل المغرب (العقارات والاستثمارات)
• الحساب الموصى به للمستثمرين الأجانب ومثقفي مخاطر الألغام الذين يرغبون في الحفاظ على حقوق العودة إلى الوطن

2. Compte en Devises (حساب العملة الأجنبية)

حساب بالعملة الأجنبية (يورو، دولار أمريكي، جنيه إسترليني، إلخ) لدى أحد البنوك المغربية المعتمدة. متاحة لغير المقيمين وبعض المقيمين (الشركات العاملة في أنشطة التصدير). سمات:

• تقيد بالعملة الأجنبية من الخارج أو من الدخل بالعملة الأجنبية المتولد بالمغرب
• يمكن استخدامها لتسديد المدفوعات بالعملة الأجنبية داخل المغرب أو دوليا
• قابلة للتحويل بحرية إلى الخارج مثل مركز السيطرة على الأمراض

3. احسب بالدرهم غير القابل للتحويل

حساب الدرهم القياسي. تتمتع الأموال الموجودة في هذا الحساب بحقوق تحويل محدودة للغاية - ولا يمكن إعادتها بحرية إلى الخارج دون إجراءات OC. يستخدم هذا النوع من الحسابات عادة لتغطية نفقات المعيشة الحالية في المغرب، وليس لصناديق الاستثمار التي ينوي صاحبها إعادتها إلى وطنه في نهاية المطاف. يجب على مؤسسات تعليم مخاطر الألغام والمستثمرين الأجانب التمييز بعناية بين نوع الحساب الذي يتم الاحتفاظ بأموالهم فيه.

جلب الأموال إلى المغرب

يمكن لغير المقيمين جلب العملات الأجنبية إلى المغرب بحرية:

• التحويلات المصرفية: مسموح به بحرية — يقوم البنك بتحويل العملة الأجنبية إلى الدراهم ويضاف إلى مركز السيطرة على الأمراض (CDC)، أو يضيف إلى الحساب الذي يبتكره مباشرة
• نقدي: مسموح به بحرية - لا يوجد حد أقصى لمبلغ النقد الأجنبي الذي يتم جلبه، ولكن المبالغ التي تتجاوز ما يعادل 100.000 درهم مغربي (حوالي 9.000-10.000 يورو بالمعدلات الحالية) يجب التصريح عنها للجمارك عند الدخول (إعلان العملات - déclaration de devise)
• الشيكات وأدوات الدفع: يتم إيداعها من خلال البنوك المعتمدة

أفضل الممارسات: قم دائمًا بإحضار الأموال إلى المغرب عبر تحويل مصرفي رسمي إلى مركز السيطرة على الأمراض، حيث يؤدي ذلك إلى إنشاء مسار ورقي موثق يسهل إعادتها إلى الوطن لاحقًا. لا يمكن سحب الأموال النقدية التي تم جلبها ولكن لم يتم الإعلان عنها عند الدخول (عندما تكون أعلى من الحد الأدنى) دون إثبات الاستيراد القانوني.

تحويل الأموال خارج المغرب

التحويلات الخارجية من المغرب هي الجانب الأكثر تنظيما في النظام:

غير المقيمين: مراكز السيطرة على الأمراض وحسابات الأجهزة

يمكن تحويل الأموال الموجودة في حساب CDC أو حساب بالعملة الأجنبية بحرية دون الحصول على إذن مسبق من OC - يقوم البنك المعتمد بمعالجة التحويل. هذه هي الميزة الرئيسية لنظام حسابات غير المقيمين.

حسابات الدرهم (غير قابلة للتحويل)

يعتبر تحويل أموال حساب الدرهم إلى الخارج أكثر تقييدا. يتم السماح بفئات معينة (الدفع مقابل السلع والخدمات المستوردة، وبعض الإتاوات، وخدمة الدين على القروض الأجنبية) من خلال إجراءات التصديق البنكي. ويتطلب البعض الآخر الحصول على إذن مسبق من OC.

حدود النقد الصادر

يمكن لغير المقيمين أن يخرجوا من المغرب:

• العملة الأجنبية في حدود المبلغ الذي جلبوه وأعلنوا عنه
• الدرهم المغربي: ما يصل إلى 2000 درهم مغربي لكل رحلة (الدرهم غير قابل للتحويل بحرية خارج المغرب ولا تقبله معظم البنوك أو مكاتب الصرافة خارج المغرب وشمال إفريقيا)

تحويلات رأس المال (الاستثمارات والمواريث)

تخضع تحويلات عوائد الاستثمار (أرباح الأسهم والفوائد والمكاسب الرأسمالية) وعائدات الميراث لقواعد تنظيمية محددة - يُسمح بها عمومًا بعد التخليص الضريبي ولكنها تتطلب وثائق مصرفية تؤكد المصدر القانوني للأموال.

حقوق إعادة الاستثمار

تعتبر إعادة رأس المال الاستثماري الأجنبي والعوائد إلى الوطن مصدر قلق رئيسي للمستثمرين غير المقيمين في المغرب. يوفر نظام OC حقوقًا واضحة في هذا المجال:

إعلان الاستثمار الأجنبي (DIE)

عندما يقوم مستثمر أجنبي باستثمار مباشر في المغرب (تأسيس شركة، شراء عقار بتمويل من الخارج)، يجب التصريح عن الاستثمار لـ OC من خلال إعلان الاستثمار الأجنبي. هذا الإعلان:

• يتم تقديمه من خلال البنك المعتمد في وقت الاستثمار
• يسجل المبلغ والعملة والغرض من الاستثمار الأجنبي
• يشكل الوثيقة الأساسية التي تحدد الحق في إعادة رأس المال والعائدات

وبدون وجود DIE، يصبح إثبات المصدر الأجنبي للأموال أمرا صعبا للغاية، مما يجعل إعادتها إلى الوطن مشكلة. يجب على كل مستثمر أجنبي - سواء كان يشتري عقارًا، أو يؤسس شركة، أو يقوم باستثمار مالي - التأكد من تقديم نموذج الاستثمار بشكل صحيح في وقت الاستثمار.

ما يمكن إعادته إلى الوطن

يمكن للمستثمر الأجنبي الذي سجل استثماراته بشكل صحيح من خلال DIE أن يعيد إلى وطنه:

• رأس المال الأصلي المستثمر (بالمبلغ المعادل بالعملة الأجنبية الأصلية)
• عوائد الاستثمار: أرباح الأسهم والفوائد وإيرادات الإيجار - بعد دفع الضرائب المغربية المطبقة
• الأرباح الرأسمالية من بيع الأصول - بعد دفع الضرائب المغربية المطبقة على الأرباح الرأسمالية
• عائدات تصفية الشركة - بعد دفع الضرائب على التصفية

عائدات شراء وبيع العقارات

تعتبر العقارات من أكثر المجالات التي يتفاعل فيها تعليم مخاطر الألغام والمستثمرين الأجانب مع قواعد الصرف:

اقتناء العقارات

يجب على غير المقيمين الذين يشترون العقارات في المغرب:

• إحضار أموال الشراء من الخارج عن طريق التحويل البنكي إلى مركز السيطرة على الأمراض
• ادفع ثمن العقار من خلال مركز السيطرة على الأمراض - مما يؤدي إلى إنشاء مسار وثائقي واضح
• تأكد من تقديم تقرير DIE إذا تم الحصول على العقار كاستثمار مباشر
• الاحتفاظ بجميع السجلات المصرفية التي توضح المصدر الأجنبي للأموال

بيع الممتلكات وإعادة العائدات

عندما يتم بيع العقار في نهاية المطاف:

1. دفع الضرائب المغربية المطبقة على مكاسب رأس المال (TPI - ضريبة على الربح غير المتحرك، أو ما يعادلها من الممتلكات التي تملكها الشركة)
2. الحصول على تصريح ضريبي من مصلحة الضرائب المغربية
3. يؤكد كاتب العدل الذي يتولى عملية البيع دفع الضريبة ويحسب صافي العائدات
4. يمكن إعادة صافي العائدات (بعد الضرائب المغربية) إلى الوطن من خلال البنك المعتمد، الذي ينسق التحويل مع البنك المركزي
5. قم بتقديم DIE الأصلي وسجلات التحويل البنكي التي توضح الاستثمار الأصلي وسند البيع والتخليص الضريبي إلى البنك

عادةً ما تكون إعادة عائدات مبيعات العقارات الممولة من الخارج عملية سلسة عند اكتمال التوثيق. تنشأ المشاكل عندما: لم يتم توجيه الأموال الأصلية بشكل صحيح من خلال مركز السيطرة على الأمراض، أو لم يتم تقديم DIE، أو كانت هناك نزاعات ضريبية معلقة.

الأسئلة المتداولة

هل يستطيع غير المقيمين تحويل الأموال بحرية من وإلى المغرب؟

يمكن جلب الأموال بحرية إلى المغرب من الخارج. يُسمح أيضًا بالتحويلات الصادرة من مراكز السيطرة على الأمراض (CDC) أو حسابات العملات الأجنبية مجانًا. تتمتع حسابات الدرهم القياسية بحقوق تحويل صادرة محدودة للغاية. تقتصر الصادرات النقدية بالدرهم على 2000 درهم لكل رحلة. قم دائمًا بتوجيه الاستثمارات من خلال مركز السيطرة على الأمراض (CDC) وتقديم نموذج DIE في وقت الاستثمار للحفاظ على حقوق الإعادة الكاملة إلى الوطن.

ما هو حساب الدراهم القابلة للتحويل ومن يمكنه فتحه؟

إن مركز السيطرة على الأمراض (CDC) هو حساب بالدرهم يتم تغذيته حصريًا عن طريق تحويلات العملات الأجنبية من الخارج. وهي متاحة لغير المقيمين والتوعية بمخاطر الألغام. ميزتها الرئيسية: يمكن إعادة الرصيد الكامل بحرية في أي وقت دون الحصول على تصريح من OC. إنه الحساب الموصى به للاستثمارات غير المقيمين وشراء العقارات في المغرب.

ما هي حقوق العودة للمستثمرين الأجانب الذين يبيعون العقارات في المغرب؟

بعد دفع الضرائب المغربية المطبقة (TPI، IS)، يمكن إعادة صافي عائدات بيع الممتلكات التي تم شراؤها في الأصل بأموال من الخارج (من خلال مركز السيطرة على الأمراض، مع تقديم DIE) بالكامل. يعد التوثيق المناسب - DIE، والسجلات المصرفية، وسند البيع، والتخليص الضريبي - أمرًا ضروريًا. يقوم البنك المعتمد بتنسيق عملية التحويل.

ما هو المبلغ النقدي الذي يمكن لغير المقيم إدخاله أو إخراجه من المغرب؟

يمكن جلب النقد بالعملة الأجنبية دون حدود، ولكن يجب التصريح للجمارك عن المبالغ التي تزيد عن 100.000 درهم عند الدخول. يمكن إخراج العملة الأجنبية حتى المبلغ المعلن والموثق عند الدخول. يمكن إخراج الدرهم المغربي من المغرب بمبلغ يصل إلى 2000 درهم فقط لكل رحلة.

ما هو دور مكتب الصرف بالمغرب؟

ينظم مكتب الصرف (OC) جميع عمليات الصرف الأجنبي في المغرب – حيث يصدر تعميمات تنظم معاملات العملة، ويدير نظام تسجيل DIE للاستثمارات الأجنبية، ومراقبة تدفقات الأموال، ومعاقبة الانتهاكات. وهي تعمل تحت إشراف وزارة الاقتصاد والمالية وتنسق مع بنك المغرب والبنوك المعتمدة.